揭开富豪避税的秘密！巴菲特缴税仅0.1%，还有人一分不交

拜登努力推进富人税之际，美国富人偷税行为遭到曝光。在这些亿万富豪之中，有些人多年来甚至一毛钱联邦所得税都没缴纳过。

亚马逊创始人贝佐斯、特斯拉创始人马斯克、股神巴菲特、前纽约市市长迈克尔·布隆伯格……

他们究竟是怎么花式避税的？

01

离谱的实际税率

6月8日周二，美国新闻网站ProPublica发布报告，揭示了最富有的美国人如何大举避税。

根据上述网站从美国国税局（IRS）获得的机密税务文件，在2014年-2018年期间，最富有的25位美国人共缴纳136亿美元联邦所得税。

尽管这一数字已经相当惊人，但跟他们在此期间获取的财富相比，也仅是九牛一毛——据《福布斯》统计，这25人的财富在这五年间累计增加了4010亿美元。

由此，若将他们每年缴纳的税款和同期财富增长的比值视为实际税率，那么他们的实际税率仅有3.4%。

其中，在这五年间财富增长243亿美元的巴菲特仅缴纳了2370万美元的税款，实际税率为富人最低，仅为0.1%。
身家涨了990亿美元的贝佐斯紧随其后，实际税率为0.98%；布隆伯格和马斯克的实际税率则分别为1.3%和3.27%。

图源：ProPublica

相比之下，美国中产过的又是什么日子呢？

在2014年-2018年期间，美国中产家庭税后净资产平均增加6.5万美元左右，大部分还是出于房屋价值走高的缘故。

然而， 由于中产的绝大多数收入都是工资，因此，他们的税单几乎与增加的财富数量持平，接近6.2万美元。

02

操作的手法

富人们的财富爆炸式增长，市场有目共睹。那么，他们究竟是怎么在“众目睽睽”之下避开大额税金的呢？

1. 07年和11年未缴税的贝佐斯

先拿世界首富贝佐斯来说，他从2014年到2018年报告的收入为42.2亿美元，缴纳的税款为9.73亿美元，但考虑到其身家暴涨至近千亿美元，实际税率不到1%。

而在2006年-2018年期间，贝索斯的避税行为更为惊人：总收入65亿美元，纳税14亿美元，然而其财富暴增1270亿美元，实际税率仅略超1%，达到1.1%的水平。

贝佐斯与美国普通家庭财务、纳税状况对比，图源：ProPublica

其中，在2007年，亚马逊股价翻倍，贝佐斯身家增加了38亿美元，但他没有缴纳任何联邦所得税——在与前妻MacKenzie共同申报纳税时，他只申报了4600万美元的收入，其主要来源为外部投资的利息和股息。

如此一来，他就可以用债务的利息支出、“其他支出”等等投资损失及抵扣来抵消赚到的每一分钱。

2011年同样也是贝佐斯未缴税的一年。当时他的身家稳定在180亿美元左右，但他在报税时称其投资损失超过了收入，并且以此为由为自己和儿女申请了税收抵免。

2. 巴菲特的避税“伎俩”

再看实际税率仅有0.1%的股神巴菲特，因其一直持有旗下伯克希尔·哈撒韦的股票，这就能让他在很大程度上避免了将财富转化为收入。

自2015年至2018年，巴菲特年收入约在1160万美元至2500万美元之间，这是一个不算很高的数字。

此外，巴菲特的另一“策略”在于，将收入减少到最低，也就能够减少税收。

具体来看，如果伯克希尔·哈撒韦向股东们支付股息，那么，以近年来的平均水平计算，巴菲特将获得超过10亿美元的股息收入，这些年来每年还将欠下数亿美元的税款。

这里举一个巴菲特避税的案例。

1973年，巴菲特斥资1060万美元收购华盛顿邮报集团10%的股份，在持有期间巴菲特劝说盛顿邮报集团将分红用于回购，避免了上交分红收入所得税。

到了2013年，亚马逊的贝索斯以2.5亿美元从华盛顿集团购买了《华盛顿邮报》，剥离了《华盛顿邮报》的华盛顿邮报集团改名叫格拉汉姆控股公司（Graham Holdings），巴菲特此时持有的格拉汉姆控股公司的股份价值12亿美元，此时巴菲特计划退出。但从1000到12亿有超过99%的资产增值，需要交约38%的税，光税就高达约4亿美元，怎么办？

不用急，由富人们给自己立的法里面早已经留好了后门：美国税法第355条允许美国公司把自己的子公司分配给股东（相当于分红或配股），并在一定条件下，公司和股东都不需要额外交税。

具体操作是这样的：格拉汉姆控股公司的资产分成三部分装入新的子公司里，三部分资产分别为：4.59亿美元伯克希尔公司的股份、3.64亿美元的迈阿密电视台以及2.67亿美元的现金。

然后格拉汉姆公司将这个子公司转给巴菲特的伯克希尔，“对价”就是巴菲特将自己持有的价值12亿美元格拉汉姆控股公司的股份“还回去”——实际结果就是实现了退出。

虽然表面上巴菲特收到了三样资产总计仅有10.9亿美元，“赔了”1.1亿美元，但实际上这1.1亿是转移给了格拉汉姆公司的股东，同时巴菲特自己也省下了2.9亿美元的税金。在这个过程中，美国国税局一分钱税都没收到，相当于巴菲特和对方股东将4亿税金自己给分了。

那有人会说，这只是延迟而已，巴菲特早晚得交延迟缴纳的税。“不幸”的是，巴菲特决定将全部家产在死后捐给“慈善组织”，而捐给慈善组织的钱是不用纳税的。换言之：巴菲特到死都不用交税，其成立的“慈善组织”仍将控制大量财富——子子孙孙、万世不绝，而在此过程中理论上永远不用交税。

3. 马斯克借钱避税

除了上述方法之外，ProPublica指出， 还有一种可以用来避税的方法，那就是借钱。

如果你拥有一家公司，还拿着巨额薪水，你将为其中的大部分薪资支付37%的个人所得税。

如果选择卖出公司的股票，你必须缴纳20%的资本利得税，还将失去公司的部分控制权。

但如果你借了一笔贷款，所需支付的利率仅为个位数，还不用交税。

其原因在于，贷款必须偿还，因此不会被美国国税局归进收入范围；尽管向银行贷款需要抵押品，但富人们显然拥有很多。

这就不得不提到“币圈教主”马斯克了——去年，他刚刚抵押了约9200万股股票作为个人贷款抵押品，截至今年5月29日，这些股票价值约为577亿美元。

近年来，马斯克无论是在新能源车、航空航天还是币圈，都是一时间风头无两。

但值得注意的是，他所缴纳的税款与其狂飙猛涨的财富并不匹配：2015年缴税6.8万美元，2015年缴纳6.5万美元，2018年一分钱也没缴。

4. 慈善避税

这里就要提到很多富豪通过慈善捐款来规避巨额遗产税，从盖茨，到巴菲特、扎克伯格，都声称死后“裸捐”，一个子儿都不留给儿女，近三十年美国富豪的基金会数量翻了三倍，为什么美国富豪都这么热衷慈善呢？

从事慈善事业，这背后的一个重要背景，是美国遗产税的开征和税制改革的出台。

1916年，美国开始征收总遗产税，税率最初就高达40%；8年后，为了防止有人把遗产变成生前赠予钻空子，美国政府又开设了赠与税作为遗产税补充，最高一级税率达到50%。

也就是说，一旦美国富豪把全部身家以遗产形式留给后代，立马就会被国家拿去一半。而且，账面上的钱是不能拿来交遗产税的，很多富豪股份之外的家产根本不够交税，变卖公司股份，就意味着要削弱对公司的控制权，那可是辛辛苦苦奋斗了一辈子的事业。

怎么办呢？富豪们发现，一个私人基金会就可以搞定这一切。

在美国，捐赠是免税的，原本要削去一半的遗产转入基金会里，则可以一分不少地打过去，完美避开遗产税。而且，西方私人基金会内部章程自定，富豪完全可以任命儿女们做基金会会长，这样一来，所有钱款流向实际仍然掌握在家族手里，外人无权干涉。

成立之后，根据美国法律，基金会每年只需要拿出5%的资产用于慈善相关活动，注意，是相关，这还包括把子孙后代拉到基金会上班开出的高工资，包括各种名目的公关费用，包括平时吃喝玩乐的报销，花样百出。

之前特朗普也被曝出花式避税，和基金会异曲同工，举个例子你就知道什么叫想象力限制了我的富有。

比如录制一档真人秀时，特朗普据称，花了7万美元做发型设计，10万美元给女儿化妆，30万美元给录制场景进行设计装修，更狠的是，还有高达2600万美元的所谓“咨询费用”，想必是特老师一边和导演聊天，助理一边在旁边数他说了几个字，明码标价，一字千金。关于慈善避税更多内容可参考此前见闻文章盖茨们“裸捐”为避税？美国富豪慈善背后的秘密。

03

富人的回应

对于ProPublica的“指控”，巴菲特已在一份长达23页的详细声明中作出回应，为自己辩护。

股神表示，伯克希尔·哈撒韦绝大多数的股东倾向于公司将利润用于再投资，而非发放股息。比如在2014年，公司A股股东以87-1的票数反对分红，B股股东以47-1的票数也投出了反对票。

这或许意味着，伯克希尔拒绝派息，并非是出于巴菲特希望降低个人税单的意愿，而是股东们的意思。

巴菲特还称，股东们之所以这样做，是因为他们知道这些资金当中很大一部分都将被用于慈善事业，而非用来消费或追求家族财富。

另外，这位承诺将其99%净资产拿去做慈善的“奥马哈先知”还算出，迄今为止，他每捐出1000美元，就能获得不到50美分的税收优惠。他也更喜欢把钱捐给慈善机构，而不是交给联邦政府来偿还国债。

我相信，与略微减少不断增加的美国国债相比，如果用于慈善事业，这笔钱将对社会更有用处。

其他富人方面，贝佐斯和亚马逊均拒绝对此事置评，其前妻MacKenzie同样未曾发声；马斯克仅回答了一个问号“？”，此后没有进一步回复。

但根据报道，巴菲特、布隆伯格和华尔街“狼王”卡尔·伊坎在内的几位均表示，已经缴纳了所欠税款。

04

IRS的调查

在美国参议院财政委员会当地时间6月8日的听证会上，委员会主席罗恩·怀登（Ron Wyden）援引ProPublica的报道称，美国最富有的人在新冠疫情期间收入丰厚，但没有支付应得的税款。

怀登表示将提交一项提案，要求每年对美国富人进行的投资收益征税，而不仅仅是在出售投资时征税。

怀登还表示，鉴于美国国税局有责任保护纳税人的数据，国税局需要调查这些数据是如何被泄漏的。

随后，美国国税局局长Charles Rettig称，已针对美国富人税务信息泄露一事开展内外部调查，泄密者之后或将受到刑事处罚。