12月6日”全球反避税和中国税改宣讲会-悉尼站”，跨国企业、富豪们，你们还在等什么！

跨国企业、富豪隐秘的信息 都在“天堂文件”里曝光了 

信息透明，你准备好了吗？在全球范围内，一场“涉税信息透明”的大网已在铺开……

“巴拿马文件”（PanamaPapers）的余波尚未平息，近日国际调查记者联盟（International Consortium ofInvestigative Journalists，ICIJ）又投放了一枚“原子弹”，一份名为“Paradise Papers”（天堂文件）的文件把全球政要、商贾、娱乐明星等所谓的精英人士联系在了一起。

这份文件的1340万条记录，光涉及的全球政要就有120多位，包括伊丽莎白女王、加拿大前总理Jean Chrétien、PaulMartin、Brian Mulroney、现任总理小特鲁多的首席筹资人Stephen Bronfman、美国现任商务部长Wilbur Ross等，同时也有大家耳熟能详的麦当娜、赵薇夫妇……

信息透明将是一个不可逆转的国际大势，势必会给中国企业或个人带来海外投资的涉税风险，也会因此对其中国境内业务产生被税局调查的不确定性风险，更可能影响个人的财富安全……

从目前披露出的信息来看，中国大陆、香港的客户榜上有名且总数名列前茅。除了已经报道的赵薇夫妇，还会涉及到谁？还会披露出哪些信息？

吃瓜群众会拭目以待，而您作为财富拥有者，需要未雨绸缪。

英女王投资全曝光

据英国广播公司（BBC）报道，兰卡斯特公爵领地（Duchy of Lancaster）在开曼群岛和百慕大群岛投入资金，为女王提供了收入，并为她500亿英镑的私人财产进行投资。但目前没有证据显示女王涉嫌逃税，但她从事离岸投资却引起外界质疑。

据英国《金融时报》报道，女王在2005年通过私有财产——向Dover Street VI Cayman Fund LP基金投资750万英镑。据《卫报》报道，该基金之后投资于私人股本投资工具VisionCapital Partners，后者进而买入两家英国零售商的股权——外卖酒连锁商店Threshers和零售商BrightHouse。

赵薇夫妇赫然在列

据参与ICIJ的中文媒体《香港01》报道，Paradise Papers中涉及的中国名人有赵薇夫妇。主要涉及的事项是赵薇丈夫黄有龙与马来西亚赌王林国泰旗下的云顶香港关系密切。文件显示，早在2011年，云顶香港就贷款给黄有龙投资蒙古水泥项目，但黄有龙公司未能按时还款，赔偿加利息一共超过1000万美元。而且，在同一年，林国泰通过离岸公司，向黄有龙的蒙古能源公司投资7000万美元。  

妮可•基德曼、天后麦当娜未能幸免

Paradise Papers曝光的其他娱乐明星还有全球“最完美女人”妮可•基德曼，以及天后麦当娜。

澳大利亚

澳洲税务局（ATO）6日表示，已准备好利用“天堂文件”披露出的信息进一步打击跨国公司的逃税行为，已对19家在澳的跨国公司采取了行动，调查它们利用一项互换交易计划将纳税收入转至海外以逃税的行为。

此外，澳洲税务局还在调查一些澳洲知名的咨询公司和一家离岸律师事务所的国际网站，后者涉嫌通过推销其避税计划，帮助公司离岸逃税。

“天堂文件”显示了某大型跨国公司是如何利用百慕大的避税天堂来组建它们的澳洲债务，为其澳洲子公司使用复杂的融资方案，以期大幅削减在澳洲的税务。

澳洲税务局6日表示，该机构已与全球的其它伙伴机构合作数月，正期待着国际调查记者同盟所披露出来的信息。

澳洲税务局副局长康扎（Mark Konza ）表示，税务局已对19家公司展开调查，它们涉嫌在利用一种被称为跨国货币利率互换的方案逃税。目前有13家公司仍在被调查之中。

此外，澳洲税务局也已向一些咨询公司发出了具有法律约束力的正式通知，询问它们是否帮助实施了互换方案或其它税务驱动计划。

据掌握的资料显示，税务局已向澳洲的会计师事务所和其它所谓“中介”公司发出了21份正式通知，预期将会有进一步的行动。

康扎表示，国际税务监管机构希望瓦解离岸律师事务所在避税天堂的运营，澳洲税务局也希望利用“天堂文件”的数据开始分析那些在澳洲与此有牵连的公司。

 “天堂文件”显示，澳洲最大的煤矿公司，总部设在瑞士的嘉能可（Glencore）就曾采用过互换融资计划，因而受到澳洲税务局的审查。

嘉能可也是世界上最大的商品贸易商，从澳洲生产和出口煤、铜、锌、镍、油、谷物和棉花。该公司的总裁格拉森伯格（Ivan Glasenberg）和其他四位高管在2011年公司于伦敦证券交易所上市时成为了亿万富豪。但是该公司在澳洲报税的利润很少。2014年，嘉能可的收入达到237亿澳元（超过了澳洲第二大上市公司西太平洋银行集团），利润达到2.96亿澳元。

曝光的文件显示，嘉能可在2013年利用互换方案对澳洲的业务进行了一次37亿澳元的再融资，在2014年在澳洲进行了一次重大的重组，结果给澳洲的公司带来了116亿美元的债务。而嘉能可所采用的复杂的互换融资架构是通过百慕大的嘉能可公司进行的。

嘉能可表示，公司已自愿参与了澳洲税务局的“提前履约审查”，向税务局公开并与其讨论了其使用互换方案的情况，称公司已于2016年放弃了互换交易，与澳洲税务局的调查行动无关。

CRS相关介绍

什么是CRS？

CRS（Common Reporting Standard），“通用报告标准”，是由OECD（经济合作与发展组织）于2014年7月提出的。简单来说，CRS就是参与此项目的国家和地区之间，交换税务居民资料。

其目的是通过参与国家和地区之间交换的金融账户信息、税务居民的资料，用以提升税收透明度以及在一定程度上打击跨境逃税行为。

海外华人华侨都受影响

在CRS下，在海外藏钱的公务员、在许多避税天堂设立家族信托的富豪群体、通过从事国际贸易在海外设置公司洗钱的不法商人等等将受到严重影响。此外海外的华人华侨都将不可避免的受到影响。近年来，移居海外、持有国外绿卡或拿着外国护照，但又在中国工作、生活的人中，不乏身家丰厚利用海外账户进行逃避税的人。

另一方面，CRS在全球开始实行。这意味着，如果一名中国公民转移财产到境外，在境外拥有金融资产，也同样会被实施CRS的国家的金融机构视为非居民金融账户，其账户信息也将会被收集、报送，未来将会交换给中国国家税务总局，最终实现中国与各国(地区)对跨境税源的有效监管。

具体哪些人会被影响？

随着CRS步步逼近，哪些人会受到影响呢?我们为大家列出的人群（包括但不限于）：

•赴华工作并在华开设金融账户的外籍(CRS参与国的)个人

•保有在华金融账户的来自CRS参与国的海外华侨或华人

•持有海外(CRS参与国的)金融账户的中国籍个人

•中国籍个人持有超过25%的公司股权，且该公司拥有海外(即CRS参与国的)金融账户

•通过海外(CRS参与国的)证券公司持有上市公司股票的中国籍个人

•购买海外(CRS参与国的)具有现金价值的保险或者年金的中国籍个人

•作为海外(CRS参与国的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的中国籍个人等 

所以，在海外持有资产的中国公民，或者刚移民但是资产还在中国本土的群体该如何应对呢？

 随着中国实施“一带一路”，“走出去”战略，越来越多的中国企业和个人走出国门，开展海外投资、在澳洲上市、并购重组等跨境经济活动。这些中国企业和个人面临着海外陌生的税务环境和不同国家间的税收制度约束，同时受到中国和投资国税务机关的双重管辖，尤其在BEPS，CRS，全球反避税等国际一致行动新规则的背景下，跨境经营企业和个人对国际税收新规则和中国税收新政了解有限，涉税潜在风险巨大。

为了配合我国走出去、引进来战略，针对澳大利亚的中国企业和个人面临的各种涉税危机的实际需求，敬请关注12月6日《 全球反避税与中国税改宣讲会》，我们将邀请中国国际税务咨询公司的税务专家为您做全球最新税收政策的讲解，尤其对比较受关注的金融账户信息交换（CRS）等热点问题做重点解读。参加活动请扫这个二维码，或者联系我们澳洲的负责人。

中税国际澳洲联系人：