KPMG千人群体作弊、被PCAOB罚款（组图）

毕马威澳大利亚内部培训考试普遍存在作弊行为，导致该公司劝退两名合伙人，另外 16 名合伙人收到正式警告，并对其 1,100 多名员工采取“口头或书面警告”。

美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）对其处以 450,000美元（615,000 澳元）的罚款，原因是KPMG在旨在确保合伙人和员工诚信行事并具备工作相关技能的测试中“广泛”作弊。

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KPMG 群体作弊事件

不当作弊行为发生在 2016 年至 2020 年之间，有 1,131 名合伙人和员工（约占员工总数的 12%）在强制性内部在线培训测试中分享或获得答案，这些测试涵盖的主题包括专业独立性、审计和会计等。

内部培训计划旨在为员工提供技术指导，促进他们的专业发展，并满足后续专业教育的要求。

KPMG在 2020 年初发现了不当行为，导致进行内部调查并向监管机构披露，包括美国上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 和 澳大利亚证券及投资委员会（ASIC）。

经过自身调查，毕马威对 16 名合伙人和 30 名员工的薪酬进行了扣减或停薪，而其余 1,083 名员工则收到了口头或书面警告。

在本周三（9月15日）上午发布的纪律处分令中，PCAOB 发现答案共享在KPMG澳大利亚的审计部门中“广泛存在”，并且“发生在公司的各个层面”，答案通过电子邮件、短信、硬拷贝文件、并通过口耳相传。

PCAOB 发现，虽然这家全球四大会计师事务所制定了某些质量控制政策，但这些政策和程序不足以防止或检测培训测试中广泛的答案共享。

在发布制裁时，PCAOB 承认KPMG澳大利亚在自我报告不当行为和实施补救措施方面的“非凡合作”有助于减轻民事处罚。

毕马威澳大利亚首席执行官安德鲁耶茨表示，这种不当行为“完全不可接受”，违反了其行为准则，也未能与公司的价值观保持一致。

“我很失望，因为这种行为影响了我们所有人，”耶茨先生说。

“但正如我之前所说的，我认为我们非常正直，也有很好的意图。我们已经自我报告并接受了补救计划，”他说。

独立性“对我们所有的合作伙伴和员工都至关重要”，因为公司必须“拥有独立于客户的观点”。

“我们公司的每个人现在都非常清楚，对符合我们价值观的行为有着不容商量的期望。我们的合伙人和员工明白，不道德行为在毕马威以价值观为基础的文化中没有立足之地。”

据耶茨先生称，该公司现已要求其合伙人和员工完成新的独立性测试，并对与培训和测试相关的不当行为发出更清晰、更突出的警告，并加强监控以识别未来可能的不当行为。

“展望未来，我们将更加重视建立、衡量和管理我们的文化——将行为期望嵌入记分卡以推动问责制，”耶茨先生说。

“进行基于价值观的绩效对话将是培养员工和确定领导角色潜力的重要组成部分。”

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KPMG补救措施

《澳大利亚金融评论报》曾于去年披露，在举报人投诉作弊后，KPMG的整个合伙人层面和面向客户的员工被迫重新参加内部独立性考试。

毕马威 (KPMG) 的一项调查发现，在一系列独立性、审计和会计测试中，“公司各级都出现了培训测试答案共享不当的情况”。

据 PCAOB 称，“该公司的审计部门中普遍存在不当行为”，其中“至少有 277 名人员”在测试中作弊。

董事会还下令毕马威改进公司进行测试的方式，同时指出该公司去年很快就自我报告了作弊行为。

当时担任毕马威审计、鉴证和风险管理业务负责人的耶茨先生表示，该公司刚刚完成了一项文化审查，并对作弊行为采取了其他补救措施。

他说，制裁是基于个人参与分享答案的程度以及他们在公司调查期间的合作程度。

他说：“有一系列行为 [涉及]，从收到某物但未采取任何措施的人 [到] 创建带有答案的电子邮件的人。

作为补救计划的一部分，公司审计部门的合伙人、董事和高级管理人员被迫重新参加为期两年的考试。

根据该公司的一份声明，该公司还创建了新的诚信培训，向合伙人和员工强调“分享有关测试的答案是不可接受的”。

新方法还强调了“培训的重要性，[已]针对培训和测试相关的不当行为发出了更清晰、更突出的警告，并加强了监控以识别未来可能的不当行为”。

毕马威还向ASIC和专业机构特许会计师CA ANZ 报告了欺诈行为。

ASIC 无权监管专业标准。

特许会计师 ANZ 的一位女发言人表示，该机构获悉了KPMG的作弊行为。

“是的，我们知道，毕马威分享了这个实例，我们将继续监控这一正在进行的问题以及他们解决和补救的计划，”她说。

“这是一个持续的问题，我们知道根据该命令，毕马威必须在 120 天内向 PCAOB 提供信息。我们将继续监控公司和监管机构行动的结果。”