【税务】财年末个税“十大抵税”指引、及讲座回放

2022年6月30日的财年即将结束，又将迎来澳大利亚个人所得税的申报季。

本财年ATO有什么特别的关注点，本财年的“十大抵税"项目又是什么呢？以下娓娓道来。

ATO 重点关注领域

澳大利亚税务局 (ATO) 官宣的本财年四大重点关注领域包括：

• 文件保管记录

• 与工作有关的费用抵扣

• 与出租物业相关的收入及费用抵扣，以及

• 来自加密货币、房地产和股票的资本收益。

“十大抵税”指引

根据我们的经验，《信达》为您编制了以下个人报税“十大抵税“指引：

1. Covid-19 检测费用

2022年新规：新增的《1997所得税法》第25-125条允许对“与工作相关”而进行RAT测试的个人实行税收抵扣减免。该抵扣适用于本2021/22 收入年度。

2. 居家工作费用

   疫情期间，很多个人都有居家工作的经历。符合条件的居家工作费用可以作为费用抵税。有三种方法供选择：

   1）$0.80/小时的快捷法；2）固定费率法；和3）实际费用法。

3. 养老金（FY2021/22优惠税率上限：$27,500）及使用积累了最多5年的“未使用的优惠供款”额

4. 持有超过一年的股票的投资收益50%CGT减免

5. 投资物业的”负扣税“

   见《信达》先前文章【房产】低息环境下投资物业的负扣税变化

6. 家庭信托的分配

    见《信达》先前文章

【税务】家庭信托令海外受益人全额征税过千万！高院驳回上诉请求 (Greensill 案例）

【税务】ATO新政：“打击”家庭信托的分配 （2022.2.23公布）

【税务】用家庭信托投资股份、海外受益人被全额征税过千万！上诉被驳回

【税务】“家庭信托”的“陷阱” - 投资物业的利息可能不能抵税

【税务】“家庭信托”的“陷阱” - 海外受益人可能因此多缴纳大额CGT

7. 符合条件的读书、进修费用及捐赠的抵扣

见《信达》先前文章【税务】个人抵税系列1：申请抵扣工作相关费用的条件

8. 出售投资物业的时点（签约日的延后）

9. 应用”自住房6年宽限期“出售免CGT

见《信达》先前文章【税务】自住房出售免税CGT -- 6年宽限期的解读

10. 确实属于”赠予“的收入

见《信达》先前文章【税务】ATO打击自称为赠予或者贷款的未报税收入

讲座回放 - 财年末税务筹划及股票投资

2022年6月21日，“老虎证券(Tiger Brokers)”与"信达（Accentor)"组织了一场有关《合理报税、让投资收益最大化》的线上讲座。

该讲座的全程录像回放及PPT已经上传在Youtube，供读者随时点击观看收听。

1. 油管Youtube的网址链接是：

https://www.youtube.com/watch?v=CnuRwoa9eDU&t=1631s

2. 国内读者如果未能收看Youtube，可上国内直播平台回放，网址链接是：

https://live.byteoc.com/9999/1082279

以下回放时间段方便读者快捷找到自己喜欢的主题：

• 00:00 - 直播主题介绍

• 04:50 - 财年末的税务常见”误区“，个人报税的重点

• 08:54 - 财年末个人报税，这些可以抵税，股票盈亏（50%抵扣）

• 16:28 - 股票投资investor和trader在报税上的区别

• 19:36 - 股票投资报税，税务居民v.s.非税务居民的区别

• 23:30 - 税务局如何界定investor和 trader

• 26:22 - 家庭信托投资股份中的一些“陷阱”案例，要别征缴上千万

• 29:43 - 不报税是如何被发现的

• 32:16 - 家庭信托（负扣税）

• 34:01 - Q&A之炒股不交税会不会被查到？

• 35:26 - 一半赚一半亏，总的还是亏的还要报税吗？

• 35:26 - 如果选择了分红再投资的方式，但并没有最终卖出，是否就不用报税了

• 39:50 - 夫妻联名账户 操作股票怎么缴税，一个人报还是两个人都要报

• 41:35 - 如果赚了的钱又投入股市，还需要交税吗？还是是赚了钱的，先扣税，剩下来的才能投入股市？

• 46:27 - 今年才开始做股票，报税前需要准备哪些材料？

• 51:46 - 美股期权交易者，如果按照trader报税，步骤介绍一下？

• 54:00 - 多笔股票买卖采用什么方法计算？

• 56:10 - 在家工作抵扣方法是否要与去年使用的保持一致？比如去年采用固定法并且有在家工作设备的折扣，今年还得用这个方法吗？

下期讲座 -- 投资房地产税务相关

《信达》将于2022年7月2日周六中午参与一场有关投资房地产税务相关的现场线下讲座，期间包含午餐及奖品发送，敬请关注本公众号以获取相关资讯。

如有疑问，请咨询 Accentor 信达会计师事务所。官网：www.accentor.com.au, 地址：Suite 1705, Level 17, 1 Bligh Street, Sydney, NSW 2000

原创：Accentor 信达

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