居家避疫时，只需了解这些税法知识，即可生活生意两不误（中）丨税务

在澳洲，经营生意可以选择不同模式。

很多人因为考虑商业风险和税收政策，更愿意以公司或者信托的经营模式来开展家庭式生意。今天我们就来简单介绍下这方面的税务相关内容。

家庭式业务经营模式二

信托和公司

所得税

如果您是以信托或公司的形式经营家庭式业务，则该业务应与物业的所有者签订一份真实的、按市场价计算的租赁合同（或类似协议）。

这将确定您的业务需要支付哪些费用并可以要求扣除。

如果没有真正的租赁合同，可能会对您和您的业务产生税收影响。

员工附加福利税（FBT）

如果您既是老板又是该业务的雇员，并且您的业务为您本人支付了一些居家经营业务的费用或让您报销了这些费用，则您不能另外在个人费用所得税申报表进行重复的申报抵扣。

如果您的公司为您支付或偿还的是私用的费用，则公司需要另外缴纳支付员工附加福利税。

个人服务型收入（PSI）

如果您的业务收入属于个人服务型收入，即便您用公司的形式经营业务，也不能够抵扣居住费用（比如租金或者贷款利息）

税局对保留记录的要求

您需要保留记录以证实您对所有家庭式业务费用的申报。其中包括以下方面的书面证据：

• 购买和维修用于居家业务的家具和设备

• 公用事业账单、清洁费用

• 贷款利息、租金、保险、市政费

• 房主和您业务之间的租赁合同

如何将您的业务和私人用途分开的记录方式（例如，具有代表性的四周日志，或针对专门经营场所占用房屋面积的百分比如何计算等）。

案例分析一

Frank是自雇的管道工，没有专门的营业场所，他每天从家里出发到客户的住所。

他在自己家的客厅记账，这台电脑只用于他的业务，Frank保存了四周的日志，发现他平均会花费每周五天每天两小时左右的记账时间（一年中有四个星期的假期）。

税收影响…

➢ Frank 可以申报：

• 运营费用249.60 澳币。按每小时52澳分的固定费率计算，每周10小时，共48周。

• 电脑购置成本。因为2020当年购买计算机花费不到30,000澳币，而且是首次购置并使用，所以可以享受即时资产一次性扣除。

➢ Frank不能申报：

• 居住费用，比如他的贷款利息，市政厅费等，因为他的业务性质决定他并没有专门的在家经营场所。

案例分析二

摄影师Shirley成立了一家公司在家中经营业务。Shirley的私人房子里有专门的摄影棚，用来存放摄影器材， 以及进行拍摄业务。

Shirley用自己的公司名义和自己签订了正式的租赁协议，以每月500澳币的价格租用该工作室，享有包括对空间和电力设施等的使用权限。

假如公司在其他地方租用类似工作室，租赁成本也相差不多。

税收影响一…

➢ Shirley的公司可以申报：

• 付给Shirley的租金；

• 支付的摄影器材设备开销。

➢ Shirely则要在她的个人所得税申报表中报告她从公司那里获得的租金收入，以及她由此赚取收入而产生的相关租赁费用。

税收影响二…

如果Shirley将来出售自己的房屋，则可能涉及CGT的影响。

这套房屋即便能享受主要居所豁免，因为产权所有期内已经因居家业务活动产生了收入，租赁业务的期间则将不能减免。

不管是哪种经营模式，只要和您的物业相关，就都绕不开澳洲一个很重要的税种——资本利得税。

如果您有权申报居住费用或您拥有自己的房屋并从业务活动中获得租金收入，则出售房屋时可能会产生资本利得税的影响。

主要住所豁免可能不适用于您的房屋所占比例及其用于您的业务活动的时期。

这个话题内容非常丰富，也关系到切身利益。

我们单独在下期文章中全面详尽的展开。

感谢阅读，下期再见！

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